Isis Cervera
Declaraci贸n de la Renta

A d铆a de hoy es innegable el crecimiento del sector de las聽monedas virtuales como una alternativa financiera. Es por ello que a lo largo del tiempo se ha ido poniendo el foco en ellas y en la forma de regularlas.

En Espa帽a siempre hemos tenido la obligaci贸n de declarar las criptomonedas a Hacienda. No obstante, durante los 煤ltimos a帽os el punto de mira se ha puesto en ellas, por lo que en la Renta 2021-2022 su vigilancia en ellas ha aumentado con el objetivo de llevar un control sobre estas divisas y evitar, as铆, la聽evasi贸n y el fraude fiscal.

 

驴C贸mo se declaran las criptomonedas en la declaraci贸n de la renta y c贸mo declararlas?

En 2021 entr贸 en vigor la聽Ley contra el fraude que instaur贸 la obligatoriedad de聽declarar los saldos de las monedas virtuales. Por ello, como ya sabr茅is, se ha incluido la聽casilla para las criptomonedas en la declaraci贸n de la Renta. As铆 pues, todos aquellos que generen ganancias con las monedas virtuales deben cumplir, como el resto de contribuyentes, con las聽obligaciones del impuesto sobre la renta de las personas f铆sicas聽(IRPF).

La casilla 46 para la declaraci贸n de las criptomonedas en la Renta

En febrero de 2022 se publicaron en el BOE los diferentes聽modelos de la declaraci贸n de la Renta de 2022. En estos se puede ver por primera vez la聽casilla para declarar las criptomonedas, la 46. Anteriormente se inclu铆a dentro de ‘Otras ganancias patrimoniales a integrar en la base imponible del ahorro’ pero ahora cuentan con un apartado dedicado dentro del聽Impuesto sobre el Patrimonio. Para encontrarlo, debes buscar, exactamente, el apartado de聽‘Saldos en monedas virtuales’.

La聽informaci贸n a aportar en la declaraci贸n de la Renta聽sobre las monedas virtuales es la siguiente:

  • Porcentaje de la titularidad.
  • Denominaci贸n o tipo de moneda virtual.
  • N煤mero de unidades.
  • Valor en euros.

La Agencia Tributaria considera las monedas virtuales como activos intangibles que pueden ser canjeados por otros bienes. Aunque no son de curso legal, pueden adquirirse o transmitirse generalmente a cambio de moneda de curso legal. Hay que tener en cuenta, tambi茅n, que se deben聽pagar impuestos de las criptomonedas con independencia de d贸nde se localice la operaci贸n, es decir, independientemente de que se hagan聽exchanges extranjeros o se almacenen en monederos virtuales fuera de Espa帽a.

驴Cu谩ndo declarar las criptomonedas en la Renta?

Lo primero que debes saber es que tener criptomonedas no implica la obligaci贸n de declararlas, las criptomonedas se declaran cuando se venden o se realizan movimientos con ellas. Es decir, cuando generan beneficios.

Debes saber tambi茅n que se aplica una retenci贸n del 19% en los primeros 6.000鈧 de ganancias, y que independientemente de la v铆a por la que hayamos obtenido聽ganancias con las criptomonedas, se deben declarar. Es importante que tengas en mente que aunque hayas ganado cantidades 铆nfimas con las criptomonedas tienes la obligaci贸n de declararlas incorpor谩ndolas a la declaraci贸n de la renta. Pues que Hacienda considerar谩 que la plusval铆a generada por las operaciones har谩 que aumente tu base patrimonial. Esto quiere decir que aunque hayas generado ganancias de 1鈧 mediante criptomonedas las vas a tener de declarar.

驴C贸mo tributan las criptomonedas?

En la declaraci贸n de la Renga, las ganancias y p茅rdidas por la transmisi贸n tributan en la parte especial de la siguiente manera:

  • De 0 hasta 6.000鈧:聽19%
  • De 6.001鈧 hasta 44.000鈧:聽21%
  • De 44.001鈧 hasta 200.000鈧:聽23%
  • Para cantidades que superen los 200.000鈧:聽26%

Por otro lado, las ganancias y p茅rdidas sin transmisi贸n tributan en la parte general de la Renta con tramos comprendidos entre el 18% y el 47%.

驴Se deben declarar las criptomonedas depositadas en el extranjero? El modelo 720

Las personas que cuenten con聽criptomonedas depositadas en el extranjero cuentan con la obligaci贸n de informar sobre las monedas que cuenten en titularidad a trav茅s del聽modelo 720, o la聽Declaraci贸n Informativa sobre Bienes y Derechos en el extranjero. En 茅l se han de incluir las criptomonedas de las que se disponga a fecha del 31 de diciembre del a帽o anterior, cuando el聽importe supere los 50.000鈧.

驴Puedes recibir sanciones por no declarar las criptomonedas?

La respuesta es afirmativa. En este caso, las sanciones para usuarios e inversores que traten de ocultar informaci贸n u enga帽ar sobre las ganancias con las criptomonedas podr谩n ser multados con hasta 5.000鈧. Se multar谩 “por cada dato o conjunto de datos referidos a una misma cuenta que hubiera debido incluirse en la declaraci贸n o hubieran sido aportados de forma incompleta, inexacta o falsa, con un m铆nimo de 10.000鈧”. Adem谩s, se aplicar谩 la misma cantidad聽“en el caso de incumplimiento de la obligaci贸n de informar sobre t铆tulos, activos, valores, derechos, seguros y rentas depositados, gestionados u obtenidas en el extranjero referidos a cada elemento patrimonial individualmente considerado seg煤n su clase, que hubiera debido incluirse en la declaraci贸n o hubieran sido aportados de forma incompleta, inexacta o falsa, con un m铆nimo de 10.000鈧”.

 

As铆 pues la inclusi贸n de la obligatoriedad de聽declarar las criptomonedas en Espa帽a marca un antes y un despu茅s, se trata de punto de partida por parte de la Agencia Tributaria para luchar contra las posibles actuaciones il铆citas.

 

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